問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%，2008年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入170萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，管理費(fèi)用14萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1.6萬(wàn)元），該企業(yè)本期共繳納增值稅5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅7萬(wàn)元，城建稅與教育費(fèi)附加1.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中只有向?yàn)?zāi)區(qū)某單位的直接捐款1萬(wàn)元。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

答案： 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，直接捐款所得稅前不得扣除。
應(yīng)納稅所得額=170-120-8-3-14-1.6×50...
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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人，增值稅率17）2008年銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年的損益表中反映的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅125萬(wàn)元，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，以下幾項(xiàng)內(nèi)容需做納稅調(diào)整：
（1）盤(pán)虧原材料成本10萬(wàn)元（增值稅率17%），已經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出，但企業(yè)未做處理（盤(pán)虧存貨的財(cái)產(chǎn)損失，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批）。 
（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬(wàn)元，（其成本為40萬(wàn)元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款入賬。 
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用中，廣告費(fèi)用650萬(wàn)元。 
（4）管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。 
（5）企業(yè)在冊(cè)職工800人，本年工資支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)160萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得專用收據(jù)）。請(qǐng)回答：

2008年允許扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.1205
B.1180
C.1185
D.1175
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