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下面是Watson公司截止到第二年8月31日的產品銷售成本模擬報表

第一季度的經營結果要求在預算假設上做如下變動： 
會計年度估計產量應當從140，000單位修改為 145，000單位，當年后面9個月的每月預計產量相同。第一季度實際產量為25，000單位。 
在會計年度結束時計劃成品存貨仍維持3300個不變，并將按當年的平均制造成本估價。第一年9月1日的產成品存貨為9，300個，11月30日減少到9，000個。 
根據(jù)一項新的勞動協(xié)議，勞動力工資將增加8％ 。這項協(xié)議的生效日期為第二年的6月1日，而不是先前預期的第二年的9月1日，即下一財年的期初。 
直接材料期初存貨和期末存貨分別保持16，000單位和18，500單位不變，直接材料存貨以先進先出法計量。在第一季度中，為27，500個產品的直接材料的購買價是$2，200，000。雖然后面9個月每月的采購量相同，原材料的成本將在3月1日，也就是第三季度開始增長5﹪。 
間接材料成本仍然預計為直接材料消耗成本的10%
一半的工廠間接制造費用和全部的市場和管理費用是固定的。