A.會計期末，按照當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“遞延所得稅費用”
B.直接計入所有者權(quán)益交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“其他資本公積”
C.會計期末，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“遞延所得稅費用”、“其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
D.因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生或稅率變動應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有余額大于其賬面余額的，按其差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“遞延所得稅費用”、“其他資本公積”等科目；