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A.被審計單位是否已建立并溝通其整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃
B.被審計單位是否已建立風(fēng)險評估過程，包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重大性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施
C.被審計單位是否已建立某種機(jī)制，識別和應(yīng)對可能對被審計單位產(chǎn)生重大且普遍影響的變化
D.會計部門是否建立了某種流程，以識別會計準(zhǔn)則的重大變化

A.測試用以保證所有發(fā)運商品都已開單的控制是否有效運行，注冊會計師應(yīng)將所有已發(fā)運的項目作為總體
B.測試應(yīng)付賬款的低估，不能將應(yīng)付賬款清單定義為總體
C.如果總體項目存在重大的變異性，注冊會計師可以考慮將總體分層。分層可以降低每一層中項目的變異性，從而在抽樣風(fēng)險沒有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模，提高審計效率
D.如果注冊會計師將選擇的實物和總體比較之后，認(rèn)為代表總體的實物遺漏了應(yīng)包含在最終評價中的總體項目，注冊會計師應(yīng)選擇新的實物，或?qū)Ρ慌懦趯嵨镏獾捻椖繉嵤┨娲绦?/p>