多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中正確的有。

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

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多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的內(nèi)容有。

A.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映，稅法規(guī)定罰款和滯納金不能稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)為零
B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異
D.通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值

單項(xiàng)選擇題

C企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2009年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了500萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，期初“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬元，當(dāng)年實(shí)際支出產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2009年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為萬元。

A.600
B.500
C.400
D.700

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根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的內(nèi)容有。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的內(nèi)容有。