單項(xiàng)選擇題

單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為,在繳納相關(guān)稅種的同時(shí),還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()

A.轉(zhuǎn)讓新研發(fā)的高新技術(shù)
B.購(gòu)置小汽車(chē)自用
C.個(gè)人取得工資、薪金所得
D.金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入

題目列表

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問(wèn)答題

【案例分析題】

某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)進(jìn)口一批生產(chǎn)小汽車(chē)用的汽車(chē)輪胎,買(mǎi)價(jià)800萬(wàn)元,支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)80萬(wàn)元,支付中介傭金20萬(wàn)元。完稅之后海關(guān)放行,取得海關(guān)完稅憑證。當(dāng)月全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)A牌小汽車(chē)。
(2)采用送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售800輛A型小汽車(chē),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款12000萬(wàn)元,同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸費(fèi)用150萬(wàn)元、裝卸費(fèi)8萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē),當(dāng)月收取不含稅銷(xiāo)售額3600萬(wàn)元,因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款,另收取12.87萬(wàn)元的延期付款利息。
(4)銷(xiāo)售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車(chē),取得含稅銷(xiāo)售額l2萬(wàn)元。
(5)將10輛C型小汽車(chē)委托某商廈(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售,支付進(jìn)場(chǎng)廣告費(fèi)3萬(wàn)元,規(guī)定每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。當(dāng)月商廈平價(jià)銷(xiāo)售,并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬(wàn)元,取得小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷(xiāo)售額的5%向商廈支付了6萬(wàn)元的返還收入,取得商廈開(kāi)具的普通發(fā)票。
(6)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛銷(xiāo)售給本企業(yè)中層干部,每輛按成本價(jià)15萬(wàn)元出售,共計(jì)取得收入75萬(wàn)元,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
其他資料:小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬(wàn)元,9月份留抵稅額是25萬(wàn)元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率均為9%,中輕型商用客車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,汽車(chē)輪胎消費(fèi)稅稅率為3%,小汽車(chē)成本利潤(rùn)率為8%,汽車(chē)輪胎進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。
要求:
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算汽車(chē)輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(6)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(7)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;
(8)計(jì)算商廈當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)汽車(chē)輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(800+80+20)×(1+30%)÷(1-3%)×3%=36.19(萬(wàn)元) <...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
某商店為增值稅一般納稅人,具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾的資質(zhì),2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈含稅零售價(jià)9000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元,從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;
(2)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得含稅收入6000元,其中金銀首飾收入4000元,鍍金首飾收入2000元;
(3)用一批銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為2400元,商店該種項(xiàng)鏈平均價(jià)格為3700元,最低價(jià)格為2800元,最高價(jià)格為4200元(均為不含稅價(jià));
(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8000元;
(5)本月為某消費(fèi)者加工金銀首飾,該消費(fèi)者提供材料含稅價(jià)款5850元,商店收取加工費(fèi)含稅金額1170元。已知商店銷(xiāo)售該類(lèi)金銀首飾的不含稅價(jià)格為5500元。
其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾成本利潤(rùn)率6%。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)計(jì)算“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)計(jì)算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答案: (1)以舊換新銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈,按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅。
以舊換新銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消...
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