問答題

【簡答題】

計算分析題:
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年4月購銷業(yè)務情況如下:
(1)購進生產原料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運費(取得運輸發(fā)票)3萬元。
(2)購進鋼材20噸,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。
(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批,經稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元。
(4)以托收承付方式銷售產品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。
(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產品倉庫。
(6)上期期末留抵的進項稅額0.5萬元。
要求:
計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。

答案: (1)當期銷項稅額=42×17%=7.14(萬元)
(2)...
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