計算問答題:某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾,2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購的紅寶石不含稅價110萬元,取得增值稅專用發(fā)票;本月生產(chǎn)領(lǐng)用65%的外購紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈,銷售給某商貿(mào)企業(yè),開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
(2)非獨立核算的門市部,采取"以舊換新"方式向消費者個人零售金項鏈一批,換入的舊項鏈折價12萬元,該批項鏈取得差價款收入39.78萬元。
(3)為某公司定制加工工藝珍珠項鏈和金項鏈共20條,企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額,共取得含稅收入70.2萬元。
(4)非獨立核算的門市部,向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70.2萬元,零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬元;零售玉石首飾取得收入117萬元,零售鍍金首飾取得收入58.5萬元。
(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算企業(yè)銷售紅寶石手鏈應(yīng)繳納的消費稅;
(2)計算企業(yè)銷售"以舊換新"銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;
(3)計算企業(yè)銷售定制款式首飾應(yīng)繳納的消費稅;
(4)計算企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;
(5)計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
計算問答題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元;起卸后發(fā)生不含稅運費2萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、貨運增值稅專用發(fā)票。
(2)購進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元,其中2萬元為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所載稅額。
(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的80%用于工廠生產(chǎn)M牌號卷煙。
(4)按60元/條的調(diào)撥價格(不含增值稅)銷售600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙給某卷煙批發(fā)公司。(其他相關(guān)資料:假定煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費稅稅率為30%;甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支;乙類卷煙的消費稅稅率為36%加0.003元/支;卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條,每標(biāo)準(zhǔn)條=200支;假定該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項稅額扣除憑證均在當(dāng)月認(rèn)證并通過。)
要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。