不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】某企業(yè)2012年4月初"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入材料一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元。（3）月末計(jì)提業(yè)務(wù)（1）～（2）產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。（4）將賬面價(jià)值為540000元的產(chǎn)品專利權(quán)出售，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，假定該專利權(quán)沒有計(jì)提攤銷和減值準(zhǔn)備（不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)）。要求：根據(jù)上述資料回答以下第（1）～（2）題。下列處理不正確的是（）。

A.借：材料采購(gòu)300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款351000
B.借：原材料320000貸：材料采購(gòu)300000材料成本差異20000
C.借：銀行存款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000
D.借：銷售費(fèi)用60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅60000

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不定項(xiàng)選擇

甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：
(1)2008年12月31日，委托證券公司以8000萬元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬元，票面年利率為4.5%，等于實(shí)際年利率，每午付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。
(2)生產(chǎn)線建造工程采用自營(yíng)方式，于2009年1月1日開始動(dòng)工，當(dāng)日購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000萬元，增值稅額為1190萬元，2009年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬元。
(3)假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2012年1月10日支付2011年度利息，一并償付面值。
要求：根據(jù)上述資料，回答下題（答案中的金額單位用萬元表示）。 

支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）。

A．2010年1月10日支付利息：；借：應(yīng)付利息360；貸：銀行存款360
B．2010年1月10日支付利息：；借：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息360；貸：銀行存款360
C．2012年1月10日付息還本：；借：應(yīng)付債券一面值8000；長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息720；應(yīng)付利息360；貸：銀行存款3080
D．2012年1月10日付息還本：；借：應(yīng)付債券一面值8000；應(yīng)付利息360；貸：銀行存款8360
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