A.所得稅費用B.預(yù)計負(fù)債C.資本公積D.商譽(yù)E.應(yīng)收賬款
A.支付的各項贊助費 B.購買國債確認(rèn)的利息收入 C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款 D.支付的工資超過計稅工資的部分 E.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用
A.某交易性金融資產(chǎn),取得成本為100萬元,該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元,會計期末公允價值變?yōu)?0萬元,會計確認(rèn)賬面價值為90萬元,稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變,仍為100萬元 B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資,企業(yè)最初以1000萬元購入,購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元,假設(shè)未宣告分配股利,則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元 C.一項用于出租的房屋,取得成本為500萬元,會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元,其計稅基礎(chǔ)為450萬元 D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并),購買日被購買方各項可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元,稅法規(guī)定,該項商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0 E.購買國債作為持有至到期投資核算,其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)