【簡答題】

計算題：
+甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。20×1年度實現(xiàn)利潤總額為2000萬元;所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，公司適用的所得稅稅率為25%。
20×1年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬元)：

假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求:
(1)計算甲公司20×1年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算甲公司20×1年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費用。
(3)編制20×1年度所得稅相關(guān)的會計分錄(不要求寫出明細科目)。