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單項選擇題

某糧食制品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月因管理不善發(fā)生非正常損失，稅務(wù)師經(jīng)審核查實，損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買的糧食賬面成本為20萬元；損失的產(chǎn)品成本為120萬元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本87萬元，電費2.4萬元，工人工資及福利30萬元，鐵路運輸運費0.6萬元（取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票），其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費用攤?cè)?。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對購銷所涉及的票據(jù)管理規(guī)范，符合稅法及會計制度的規(guī)定。對于企業(yè)計算的下列進項稅轉(zhuǎn)出金額，稅務(wù)師認可的應(yīng)當(dāng)是（）萬元。

A.10.03
B.16.46
C.12.03
D.14.04

單項選擇題

2015年2月稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（14529.91）

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