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問答題
【計算題】某企業(yè)2008年主營業(yè)務(wù)利潤180萬元，其他業(yè)務(wù)利潤16萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中稅收滯納金1萬元），第一至四季度預(yù)繳所得稅21.5萬元，計算該企業(yè)年終應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅是多少？
答案：
應(yīng)補繳所得稅=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（萬元）
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問答題
【計算題】中國A公司為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)會計利潤400萬元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生費用80萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費用扣除，計算該公司2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（400-80×50%）×15%=54（萬元）
問答題
【計算題】某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額1000萬元，準(zhǔn)予稅前扣除項目金額共計785萬元。該企業(yè)2006年度的虧損額為45萬元、2007年度的虧損額為15萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？
答案：
應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（1000-785-45-15）×25%=38.75（萬元）
