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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價(jià)為100000元，增值稅為17000元，貨到后買(mǎi)方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予2%的折讓?zhuān)铐?xiàng)未付。編制銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)；發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)以及實(shí)際收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
答案：
銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)&mdash...
借：應(yīng)收賬款117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)&mdash...
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問(wèn)答題
【案例分析題】
某企業(yè)2011年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬(wàn)元；投資收益中含有國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，不存在暫時(shí)性性差異。
編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（金額以元為計(jì)量單位）
答案：
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用270000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅270000
問(wèn)答題
【案例分析題】
某企業(yè)2011年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬(wàn)元；投資收益中含有國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，不存在暫時(shí)性性差異。
計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅。
答案：
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000000+（1100000-1000000）+20000-40000=1080000（元）
