問答題

【簡答題】稅務師于2015年11月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2014年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：借：銀行存款 60000貸：固定資產清理 58834.95應交稅費—未交增值稅 1165.05經進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產于2009年10月份購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已抵扣，如何進行賬務調整？

答案： 2009年后購入的固定資產，購入時已經抵扣了進項稅，轉讓舊固定資產，應該按適用稅率（17%）計算銷項稅額。由于固定資產清...
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