問答題

【計(jì)算題】某股份有限公司2002年度的企業(yè)賬面反映1-12月份會(huì)計(jì)利潤總額600萬元。本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅198萬元。通過審查該公司全年的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)如下問題:1)營業(yè)費(fèi)用中列支廣告費(fèi)250萬元,宣傳費(fèi)21萬元。2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬元。3)2月3日,給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品,在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支,金額18萬元。(勞動(dòng)保護(hù)支出沒有超標(biāo))4)其他資料:該公司1—12月份主營業(yè)務(wù)收入9000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入300萬元。要求:根據(jù)上述資料,分析計(jì)算該公司2002年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

答案: 1.允許稅前扣除的宣傳費(fèi)限額=(9000+1000)×5‰=50(萬元),企業(yè)實(shí)際列支21萬元,允許據(jù)實(shí)扣...
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