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單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2013年年初，甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2200萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為50萬(wàn)元。2013年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2300萬(wàn)元。2013年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。2013年甲公司的遞延所得稅收益是（）萬(wàn)元。

A.-25
B.25
C.75
D.-75

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單項(xiàng)選擇題

甲公司2011年12月31日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值為360萬(wàn)元，凈殘值為60萬(wàn)元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1000萬(wàn)元。甲公司2013年1月1日起變更為高新技術(shù)企業(yè)，按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%，遞延所得稅沒有期初余額，則2012年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.243.75
B.297.50
C.298.50
D.250

單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2013年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，假定不考慮交易費(fèi)用。2013年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。則甲公司2013年有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元
C.遞延所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元
D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元

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