單項選擇題

根據現行消費稅的規(guī)定,下列表述中正確的是()。

A.納稅人將自產的應稅消費品用于抵償債務,應按同類應稅消費品的平均銷售價格計算應納消費稅
B.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品,應征收消費稅
C.委托方將收回的應稅消費品,以不高于受托方的計稅價格出售的,為直接出售,不再繳納消費稅
D.從價計征消費稅的應稅消費品,計稅依據為小含增值稅和消費稅的銷售額

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問答題

【計算題】

計算題:某汽車運輸公司從事中、長途旅客運輸業(yè)務,擁有客運車輛200輛,在本地設2個客運車站,對進站旅客統(tǒng)一購票乘車。該公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)當月該公司向旅客售票共收款500萬元,其中為本公司車輛客運售票300萬元,為其他公司對開客運線路代售票200萬元。
(2)當月該公司從外地客運公司結回對開客運線路售票款180萬元(即本公司車輛從對方公司車站發(fā)車所取得售票收入)。
(3)當月該公司按照有關規(guī)定,對其他公司進站車輛按照售票金額的10%收取票務服務費20萬元。
(4)當月該公司站內停車場收取外公司車輛停車費5萬元,為旅客裝卸物資收費6萬元,為商家制作廣告牌收費10萬元,利用液晶電視播映其他企業(yè)產品廣告收費20萬元。
(5)當月該公司車輛從事客運業(yè)務外購燃油230萬元、客車更換配件70萬元,當月制作廣告牌外購材料3萬元,以上均取得對方開具的17%專用發(fā)票:當月營運客車維修費30萬元,制作廣告牌支付委托加工費用4萬元,均取得對方提供的稅務機關代開專用發(fā)票。以上專票當月均認證通過。
(6)當月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng),從技術服務單位外購稅控專用設備720元,繳納技術維護費330元,已按規(guī)定取得相應發(fā)票,并向主管稅務機關辦理備案登記。

已知該公司中長途旅客運輸業(yè)務選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,以上金額均是含稅金額。請根據上述資料,回答以下問題:
(1)該公司客運收入、收取外公司車輛停車費收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少?
(2)請計算該公司當月增值稅應納稅額(列出計算過程,計算結果保留兩位小數)。

答案: (1)該公司客運收入適用3%征收率:收取外公司車輛停車費收入適用6%稅率:為旅客裝卸物資收入適用6%稅率;制作廣告牌收入...
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