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大華公司2×13年按工資總額(假設(shè)等于工資薪金總額)的2.5%計提了職工教育經(jīng)費86000元,2×13年實際發(fā)生了90000元。則在2×13年允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為86000元,超過的4000元,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工教育經(jīng)費的計提比例均為1.5%。
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住房公積金不屬于職工薪酬。
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