單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1000萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800萬元，對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.1000
B.800
C.200
D.0

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單項(xiàng)選擇題

企業(yè)2008年8月研發(fā)成功一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出1600萬元，其中符合資本化的金額為1200萬元，該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限10年，按照直線法進(jìn)行攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化部分可加計(jì)150%稅前扣除，資本化部分允許按150%在以后期間分期攤銷，則本期無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異575萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異575萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異600萬元

單項(xiàng)選擇題

甲公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出800萬元，2008年1月10日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并已申請(qǐng)取得專利權(quán)（假定2008年沒有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊(cè)費(fèi)等其他因素）。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化部分可按稅法規(guī)定按150%稅前扣除，對(duì)于資本化部分允許按150%在以后期間攤銷。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。2009年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異的余額（）萬元。

A.720
B.80
C.400
D.240

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