以下為H公司關(guān)于原料的購入、驗收、儲存、發(fā)出等程序的內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。
（1）原料（主要是價值較高的電子元件）存放于加鎖的倉庫內(nèi)，庫房人員包括一位主管和四名保管人員。生產(chǎn)車間以書面或口頭通知的形式從倉庫領(lǐng)取材料。
（2）公司未建立永續(xù)盤存制度，因此倉庫保管人員未記錄原料的發(fā)出，而是在每月通過實地盤點存貨來倒算本期的發(fā)出存貨，存貨盤點的程序比較完善。
（3）實地盤點后，倉庫主管將盤點數(shù)量與預(yù)先確定的再訂貨點進(jìn)行比較。如果某一原料低于再訂貨點，主管就將這種原料編號寫在請購單上，然后送交采購部門，由采購部門負(fù)責(zé)進(jìn)行材料的選購。
（4）在采購的原料運(yùn)到公司時，由倉庫保管員進(jìn)行驗收、清點，并與送貨單上注明的數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行核對。指出公司內(nèi)部控制制度中存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。