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判斷題

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。

答案：錯(cuò)誤

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企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅。

答案：錯(cuò)誤

多項(xiàng)選擇題

A公司2008年發(fā)生了4000萬(wàn)元的廣告費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。A公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整。A公司2008年末應(yīng)確認(rèn)。

A.遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
B.應(yīng)交所得稅2750萬(wàn)元
C.所得稅費(fèi)用2500萬(wàn)元
D.遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

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