- 搜標(biāo)題
- 搜題干
- 搜選項(xiàng)
【簡(jiǎn)答題】
綜合題：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售化妝品和普通護(hù)膚品，產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%.2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。
（2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅0.3萬(wàn)元。
（3）銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元，另收取包裝物押金2萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝費(fèi)3萬(wàn)元；銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬(wàn)元，由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類B普通護(hù)膚品2箱。
（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售口紅1萬(wàn)支，每支規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的，舊口紅可作價(jià)折合50元，顧客交回舊口紅的，僅支付125元即可取得新的口紅一支。
（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護(hù)膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，普通護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。
（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元，并代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。（7）將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)15萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，該新型香水無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
（8）當(dāng)月因管理不善毀損普通護(hù)膚品成品一批，賬面成本5萬(wàn)元。
（9）轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備（購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），購(gòu)入原價(jià)20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)9.79萬(wàn)元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（不包括代收代繳消費(fèi)稅）。
你可能感興趣的試題
