不定項選擇

【共用題干題】位于縣城某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元,取得貨物運輸發(fā)票。(2)外購農機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產領用價值110000元的農機零配件,另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元,取得貨物運輸發(fā)票。(3)生產領用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進項稅。(4)銷售農用機械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費和運輸費36000元。(5)銷售一批農機零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農機維修業(yè)務,開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)進項稅額轉出()元。

A.9100
B.9875
C.11900
D.2110

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【共用題干題】位于縣城某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元,取得貨物運輸發(fā)票。(2)外購農機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產領用價值110000元的農機零配件,另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元,取得貨物運輸發(fā)票。(3)生產領用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進項稅。(4)銷售農用機械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費和運輸費36000元。(5)銷售一批農機零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農機維修業(yè)務,開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。下列關于該企業(yè)上述業(yè)務的稅法處理中,正確的是()。

A.從小規(guī)模納稅人購進原材料,取得稅務機關代開的專用發(fā)票,可以計算抵扣進項稅
B.銷售農機零部件,要按17%的稅率計算納稅
C.領用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程,不需要作進項稅轉出
D.銷售農用機械收取的包裝費和運輸費,要作為價外費用計算增值稅

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